A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének az egyes adókötelezettségek teljesítésében közreműködő kijelölt hitelintézetek feladatairól szóló Vezetői körlevele

A 2010. december 18-án hatályba lépett, a Magyar Köztársaság 2011. évi költségvetését
megalapozó egyes törvények módosításáról  szóló 2010. évi CLIII. törvény (a továbbiakban:
Törvény) 82.§ (4) bekezdése a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (a továbbiakban:
Felügyelet) feladatává tette azon hitelintézetek kijelölését, amely hitelintézetek útján a
magánszemély adózók adókötelezettségüket a törvényben biztosított kedvezmény
igénybevételével teljesíthetik. 

A hivatkozott törvényi rendelkezés végrehajtásához szükséges részletszabályokat tartalmazó
végrehajtási rendelet kiadására nem került sor, ezért a Felügyelet jelen levelében ad
iránymutatást a kijelölés során alkalmazott elvekről, valamint a kijelölt hitelintézetek számára
a törvény alapján ellátni rendelt feladatok végrehajtásával kapcsolatos felügyeleti elvárásokról.
I.
A Felügyelet a kijelölés során – többek között – az adókedvezmény igénybevételéhez, illetve
az adókötelezettség teljesítéséhez a Törvényben meghatározott feltételekhez kapcsolódóan
szükséges prudenciális követelmények teljesülését, továbbá az infrastrukturális feltételek,
megfelelő szintű külföldi bankkapcsolatok meglétét veszi figyelembe. Mindez részleteiben azt
jelenti, hogy a Felügyelet a kijelölés során az alábbi szempontok külön-külön és együttes
fennállását összességében mérlegeli:
1. Országos fiókhálózat
Indokolt, hogy a fogadó hitelintézet rendelkezzen kellő számú és földrajzilag is szórt, az egész
országot behálózó fiókhálózattal. Ezzel biztosítható, hogy az ország különböző területein élő
érintett személyek a lehető legkisebb energiaráfordítással kapcsolatba tudjanak lépni valamely
kijelölt bankkal.
2. A fennálló betétállomány
Az  adózási kedvezménnyel élni kívánó magánszemélyek pénzeszközeinek elhelyezése
várhatóan rövid időn belüli, volumenében is jelentős betételhelyezést fog jelenteni a kijelölt
hitelintézeteknél. A feltételezés alapján  a Felügyelet figyelembe veszi, hogy az esetleges
jelentősebb mértékű betétállomány változás ne torzítsa és ne tegye volatilissá az adott kijelölt
hitelintézet forrásszerkezetét, a jelentősebb mértékű betétállomány  hatékony  felhasználására
képes legyen a  kijelölt hitelintézet, továbbá ne alakuljon néhány  jelentősebb mértékű  betét
elhelyezéséből adódó likviditási függőség az adott hitelintézetnél.
3. Megfelelő nemzetközi pénzforgalmi kapcsolatok
Mivel az off-shore pénzek külföldi számlákról fognak érkezni a kijelölt  hitelintézetekhez,
ezért elengedhetetlen, hogy a kijelölt bankok jól és zavartalanul működő nemzetközi
pénzforgalmi kapcsolatokkal rendelkezzenek.
A  fenti szempontok együttes és egyenkénti  mérlegelése alapján a Felügyelet a
részvénytársasági formában működő hitelintézetek közül, a jelen körlevéllel egyidejűleg
meghozott külön határozataiban a Törvényben biztosított jogkörével élve az alábbi
hitelintézeteket jelöli ki a Törvény végrehajtására:
 Budapest Bank Nyrt.,
 CIB Bank Zrt.,
 Erste Bank Hungary Zrt.,
 FHB Kereskedelmi Bank Zrt.,
 Kereskedelmi és Hitelbank Zrt.,
 Magyarországi Volksbank Zrt.
 MKB Bank Zrt.,
 OTP Bank Nyrt.,
 Raiffeisen Bank Zrt.,
 UniCredit Bank Hungary Zrt.
A Felügyelet a fenti hitelintézetek kijelölése során mérlegelte azt, hogy a kijelölési jogköre
első ízben történő gyakorlása során kellő számú hitelintézetet jelöljön ki a Törvényből fakadó
feladatok ellátására. A Felügyelet ennek során mérlegelte azt is, hogy a kijelölt hitelintézetek
a kijelölést követően maguk dönthetik el, hogy kívánják-e  a Törvényben meghatározott
feladatot ellátni.
A Felügyelet a honlapján folyamatosan közzéteszi azon kijelölt hitelintézetek listáját, amelyek
ellátják a Törvényben meghatározott feladatokat. A kijelölt hitelintézetek köre a későbbiekben
a Felügyelet mérlegelésétől függően bővülhet.
II.
A Törvény 82.§-ában meghatározott adókedvezmények igénybevételével és az
adókötelezettség teljesítésével kapcsolatos feladatoknak a kijelölt hitelintézetek által történő
egységes és következetes végrehajtása érdekében a Felügyelet a kijelölt hitelintézetektől a
következőket várja el:
1. A kijelölt hitelintézetek ez irányú tevékenységük megkezdését  megelőzően
dolgozzanak ki és alkalmazzanak egy olyan belső szabályzatot, amely biztosítja a
Törvényben meghatározott feladataik prudens ellátását. A belső szabályzatban
kerüljenek egyértelműen meghatározásra a feladatok végrehajtásáért felelős  –
lehetőség  szerint a hitelintézetek normál üzletmenetétől elkülönítetten működő  –
vezetők és szervezeti egységek.
2. A kijelölt hitelintézetek ez irányú tevékenységük megkezdését, a tevékenység
megkezdésétől számított 2 (kettő) munkanapon belül, írásban jelentsék be a
Felügyeletnek. A bejelentés tartalmazza a tevékenység megkezdésének időpontját,
valamint a hitelintézet 1. pont szerinti feltételek teljesítésére vonatkozó, kifejezett
nyilatkozatát.
3. A Törvény 82.§ (4) bekezdésében meghatározott, magánszemély adózói nyilatkozat
pontos szövegére a kijelölt hitelintézetek alkalmazzák a jelen körlevél 1. és 2. számú 3
mellékletében szereplő formanyomtatványt, attól függően, hogy az ügyfél a Törvény
82.§ (1) vagy 82.§ (2) bekezdése szerinti adózási módot választja.
4. A Törvény 82.§ (4) bekezdésében meghatározott, magánszemély adózói nyilatkozattal
kapcsolatban, a kijelölt hitelintézetek hívják fel az ügyfelek figyelmét arra, hogy a
Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezettel (OECD) együtt nem működő
államok listáját ellenőrizzék.
5. A kijelölt hitelintézetek a Törvény 82.§ (5) bekezdésében meghatározott igazolást a
jelen körlevél 3. számú mellékletében, míg a Törvény 82.§ (6) bekezdésében
meghatározott igazolást a jelen körlevél 4. számú mellékletében foglalt
formanyomtatványnak megfelelően adják ki.
6. A kijelölt hitelintézetek a Törvény 82.§-a (1)-(2)  bekezdése  szerint jövedelemként
minősülő, ügyfeleik bankszámláján jóváírt összeg tekintetében nem kötelesek egyedi
azonosításra alkalmas felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni, így különösen a
hitelintézetek által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére szolgáltatandó
adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról szóló, többször módosított 45/2008.
(XII.31.) PM rendelet Mellékletének 10GA számú, a legnagyobb betétesekre
vonatkozó táblájában a jövedelemként minősülő összegeket nem lehet szerepeltetni,
illetve figyelembe venni. Mindezt a Felügyelet  rövidesen  rendeletben is szabályozni
fogja.
Budapest, 2011. február 22.
Tisztelettel:
Dr. Szász Károly
elnök

(Forrás:www.pszaf.hu)